В податковому законодавстві України визначено 2 системи оподаткування:
- загальна;
- спрощена (платники єдиного податку).
Спрощена система поділяється на 4 групи.
1 група ФОП
Платниками 1-ї групи можуть бути підприємці, які:
- не використовують працю найманих осіб,
- здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках
та/або
- провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню.
Ставка єдиного податку 1-ї групи становить до 10% від розміру мінімального прожиткового мінімуму, встановленого на 01 січня поточного року.
В 2024 році максимальна ставка податку становить 302,80 грн щомісячно.
Дозволений ліміт доходу у 2024 році: 1 185 700 тис грн.
2 група ФОП
- Платниками 2-ї групи можуть бути підприємці, які:
- здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню,
- здійснюють виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства.
Для платників 2-ї групи спрощеної системи ставка єдиного податку становить до 20% від розміру мінімальної заробітної плати.
В 2024 році максимальна ставка податку становить 1420 грн щомісячно.
Дозволений ліміт доходу у 2024 році: 5 921 400 грн.
Дозволено мати до 10 найманих працівників.
3 група ФОП
На відміну від фіксованих сум податку для 1 та 2 груп, податок для 3 групи встановлюється в розмірі:
3% доходу платники ПДВ;
5% доходу – не платники ПДВ.
Зазвичай цю групу податку обирають підприємці: IT галузі, репетитори/перекладачі, маркетологи, консультанти, надавачі послуг за кордон, або ж підприємствам/підприємцям не платникам єдиного податку;
Також вигідно обирати, тим ФОП у яких дохід не стабільний, на початку розвитку бізнесу.
На 3 групі не має обмежень по кількості найманих працівників.
Дозволений ліміт доходу у 2024 році: 8 285 700 грн.
4 група ФОП
- Четверта група — це окрема категорія платників єдиного податку яка суттєво відрізняється від першої-третьої податковими вимогами.
До цієї групи відносяться сільськогосподарські товаровиробники. Займатися можна вирощуванням, відгодівлею сільгосппродукції, збором, виловом і переробкою продукції та її продажем.